Что такое налоговое уведомление и как его оплатить?
Налоговое уведомление — это документ, который налоговые органы направляют налогоплательщикам — физическим лицам.
В этом году оно содержит информацию о налогах за 2023 год:
- транспортном,
- земельном,
- на имущество физических лиц,
- НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).
Что нужно знать о налоговом уведомлении:
Оно направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.
Если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, оно не направляется.
Приоритетный способ рассылки уведомлений — в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.
Подключить уведомления можно и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Лицам, не имеющим доступа к этим сервисам, налоговое уведомление отправляется по почте заказным письмом.
Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (оплачено) не позднее 2 декабря 2024 года.
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в сравнении с предыдущим налоговым периодом
Налоговые уведомления, направленные в 2024 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года не введены).
- При расчете налога применен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2023 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств.
Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков.
Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
- Для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:
10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы;
0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода.
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения.
Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?
Основные причины:
Поскольку налоги рассчитываются исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровнях, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).
Кроме того, изменение суммы налога может произойти по следующим причинам:
- Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ.
Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
- Применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню.
- Наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).
- Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных органов городов федерального значения).
С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади), притом что отсутствуют основания для применения ограничения роста налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;
- Наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.).
- Изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения).
С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении?
Шаг 1
Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Шаг 2
Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить — относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
Льготы предоставляются налогоплательщикам 21 категории: пенсионеры, предпенсионерам, инвалидам, ветеранам, военнослужащим, владельцам хозстроений до 50 кв.м и т.п. — ст. 407 НК РФ.
Они распространяются на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:
- квартиры или комнаты,
- жилого дома,
- помещения или сооружения, указанных в под. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- хозяйственного строения или сооружения, указанных в под. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- гаража или машино-места.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
Подробнее о льготах можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Шаг 3
Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме.
Сделать это можно одним из способов:
- через Личный кабинет налогоплательщика,
- почтовым сообщением,
- при личном обращении в любой налоговый орган,
- через уполномоченный МФЦ.
Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?
Почему при увеличении кадастровой стоимости земельного налога на 01.01.2023 в налоговом уведомлении для расчета земельного налога применена кадастровая стоимость на 01.01.2022?
Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ в пункт 1 статьи 391 НК РФ внесены изменения, согласно которым налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце ФНС России получает от соответствующих регистрирующих органов. На них лежит ответственность за достоверность, полноту и актуальность этих данных.
Если информация о вашем имуществе неактуальная (некорректная), следует обратиться в налоговый орган и направить обращение.
Сделать это можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика,
- при личном обращении в любой налоговый орган,
- через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»,
- почтовым отправлением.
Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет необходимые изменения в информационные ресурсы, пересчитает налоги, сформирует налоговое уведомление, которое разместит в вашем Личном кабинете налогоплательщика или направит по почте, а также направит Вам официальный ответ.
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Налоговое уведомление направляется не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа (в 2024 году – 2 декабря 2024 года).
Если вы не получили в этом году налоговое уведомление, проверьте его в Личном кабинете налогоплательщика — физического лица.
Это основной способ их направления.